一方、報酬・料金と消費税額が明確に区分されている場合（税理士報酬の額10万円、消費税等2万円と記載されている）には、消費税抜きの10万円の10.21％にあたる1万210円を源泉徴収することになるわけ … 2019/07/03, しかも、計算を間違えるとあとからペナルティを受ける可能性があるため、怖い論点になります。, 今回は、源泉所得税の実務で間違えやすい「士業の源泉所得税の取扱い」について確認していきます。, 事業を行っている場合、何かしらの形で税理士と契約していることが多いのではないでしょうか。, どういう場合に源泉徴収が必要で、どういう場合だと源泉徴収が不要になるのか、きちんと判断できているでしょうか？, 普段仕事を依頼している税理士は、個人の税理士ですか？それとも税理士法人に所属している税理士ですか？, あまり意識していないかもしれませんが、源泉所得税の実務を行う上で非常に重要なポイントになります。, 支払先が税理士だと源泉徴収が必要と考えてしまいがちですが、相手が法人であれば源泉徴収の必要はありません。, 請求書には源泉徴収の金額が記載されているため、報酬の総額から源泉徴収分を差し引いて支払うことになります。, 税理士からの請求書であれば源泉徴収額が間違っていることはないと思いますが、他士業の請求書では源泉徴収の記載がない請求書を誤って発行していることもあります。, ただし、通常必要な範囲内の交通費や宿泊費として、報酬の支払者が交通機関やホテル等に直接支払うものについては、源泉徴収の対象に含めなくてもよいことになっています。, 税理士に支払う報酬に消費税が含まれている場合、原則は消費税を含めた金額が源泉徴収の対象になります。しかし、請求書等において、報酬と消費税が明確に区分されている場合は、税抜金額を源泉徴収の対象とすることができます。, 源泉徴収する金額は、1回に支払う金額が100万円以下である場合と100万円を超える場合で計算方法が変わります。, 100万円までは税率が10.21%、100万円を超える分は税率が20.42%になります。, （150万円 – 100万円）×20.42％＋100万円 × 10.21% ＝ 204,200円, 小規模事業者で源泉所得税の納期の特例を受けている場合は、半年分を2回に分けて納付することになります。, 行政書士に報酬を支払う場合は、税理士等他の士業へ支払う場合と取扱いが異なるため注意が必要です。, ただし、「建築に関する申請若しくは届出」の書類の作成のような場合は、行政書士に対する支払であっても、源泉徴収の対象になります。, このあたりは規定がかなり細かいので、判断に迷う場合は税理士に確認するようにしましょう。, なお、行政書士法人に報酬を支払う場合は、「建築に関する申請若しくは届出」の書類の作成であっても源泉徴収の必要はありません。, 税理士。1984年三重県生まれ。元銀行員。リモート税理士として全国の中小企業・フリーランスの方々にサービス提供しています。経理効率化、融資支援、創業支援、法人成りが得意です。, 税理士。東京都渋谷区（恵比寿）で開業しています。 税理士、弁護士、社会保険労務士等の士業（個人）に対して報酬を支払った場合には、下記のとおり、「所得税徴収州高計算書」に支払年月日、支給額、報酬から預かった源泉所得税を記載する必要があります。, なお、当事務所の税理士報酬については、顧問先様のご指定いただいた銀行自動口座振替において源泉所得税を自動的に控除しております。, 支払金額及び源泉税の記載方法については、下記の記載例のとおりとなります。（初回時など、銀行振込があった場合を除きます。）, 例えば、税理士報酬を29年7月5日から29年12月5日まで毎月5万円を支払ったケースを考えます。この場合、税理士報酬の源泉税は10.21%をかけた5,105円となります。, 下記の記載例のとおり、「税理士等の報酬」の支払年月日欄には、最初の支払年月日と最後の支払年月日を記載するとともに、人員は延べ6人、支給額は6か月間で324,000円、源泉税額30,630円を記載することになります。, 上記の事例や当税理士事務所の源泉税でご不明な点がございましたら、当事務所へお問合せください。また、税理士以外の弁護士、社会保険労務士などの士業報酬も忘れずに記載いただきますようお願いします。, これまで経理のご経験が多くないご担当者の方にとって、作業忘れ、納付漏れが発生しやすい税務作業となりますので、くれぐれもご留意ください。, 福岡オフィス 14－3あるあるCity2号館3階（地図） 天神NKビル8階（地図） 青色申告に必要な複式簿記の知識や、個人事業主のお金管理に役立つ情報を発信しています。, 自営業（個人事業主やフリーランス）の方が、税理士報酬を支払っている場合、その費用は必要経費にすることができます。, この記事では、税理士報酬を必要経費にする際に、抑えておくべきポイントについてまとめています。, 具体的には、報酬として支払う金額が、100万円を越えるかどうかで下記のように変わります。, まず、支払報酬に消費税が含まれている（税込価格）場合は、消費税分も含めた上で源泉徴収額を計算します。, 一方で、支払報酬に消費税が含まれていない（税抜価格）場合は、消費税が含まれていない報酬金額で計算します。, 2つの仕訳例にあるように、源泉徴収した預り金については、通常は報酬を支払った月の翌月10日までに、税務署に納付する必要があります。, ただし、特例として1月～6月分の源泉徴収した金額を7月10日までに、7月～12月分の源泉徴収した金額を翌年の1月20日までに収めることが可能です。, 現在契約している税理士に不満がなければ問題ありませんが、もし下記のような不満点があれば無料で利用できる税理士紹介サービスの利用も検討できます。, ご紹介しているサービスは、税理士ドットコムというサイトで運営会社はマザーズ上場企業です。, 税理士ドットコムには、5,300名以上の税理士が登録されており、紹介実績も10万件以上と豊富ですから安心して利用できます。, 実際に、利用者の71.4％が税理士報酬の引き下げに成功していますので、もし現在契約している税理士に不満を感じていて、もっと条件の良い税理士を探したいのであれば、税理士ドットコムのサービスを利用してみるのはいかがでしょうか？. 2019/05/15 TEL：092-791-1007, 小倉オフィス 福岡市中央区天神2丁目8番36号 源泉所得税とは. REALFORCEは最強のPC用キーボード！でも無線タイプのREALFORCEが欲しい. 営業時間：9:00〜18:00, （福岡オフィス）福岡市中央区天神二丁目8番36号 天神ＮＫビル8階 Tel_092-791-1007, （小倉オフィス）北九州市小倉北区浅野2丁目14番3号あるあるCity2号館3階 1984年10月8日三重県生まれ。 © 2020 西村昌浩税理士事務所 All rights reserved. 所得税徴収高計算書(納付書)の、税理士等の報酬の欄ですが、先月は2人払いました。 しかし、うち1人は支払い額が 10500円で源泉税無しでした。 税額が無くても、納付書の支給額と税額の欄には書かなく … 政府系金融機関、税理士事務所勤務を経て、2018年9月に33歳で独立。 TEL:093-342-7591 税理士に支払う報酬に消費税が含まれている場合、原則は消費税を含めた金額が源泉徴収の対象になります。しかし、請求書等において、報酬と消費税が明確に区分されている場合は、税抜金額を源泉徴収の対象とすることができます。 所得税徴収高計算書の記載方法 税理士、弁護士、社会保険労務士等の士業（個人）に対して報酬を支払った場合には、下記のとおり、「所得税徴収州高計算書」に支払年月日、支給額、報酬から預かった源泉所得税を記載する必要があります。 給与、利子、配当、税理士報酬等を支払う際、その支払をする者は、所定の方法で計算した所得税を源泉徴収してその支払額を控除して国（税務署）に納めることが求められます。 （従業員の給与から税金を天引きして預かり、その金額を事業者が代わりに納付することです。 Tel_ 093-342-7591. ©Copyright2020 個人事業主プラス.All Rights Reserved. リモート税理士として全国のお客様にサービス提供しています。 仕訳例 . 消費税の取扱い. 毎月給与を支払うたびに発生する源泉所得税。この源泉所得税を納めるために使用するのが、「所得税徴収高計算書」（源泉徴収の納付書）と呼ばれる書類です。今回は、この所得税徴収高計算書について、どのように記載を行えばよいのかということを解説します。 会社・フリーランスの経理効率化、融資支援、創業支援、法人成りが得意です。. 福岡県北九州市小倉北区浅野2丁目 個人事業主のアラフォー男(ささぶね)です。 青色申告を始めたことがきっかけで、簿記や節税などの勉強をするようになり日商簿記2級やFP2級・AFPの資格を取得しました。 当サイトでは、個人事業主やフリーランスのお金の管理に役だつことを中心に情報発信しています。. 一方で、支払報酬に消費税が含まれていない（税抜価格）場合は、消費税が含まれていない報酬金額で計算します。 参考：国税庁 No.2798 弁護士や税理士等に支払う報酬・料金 .
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